التقرير المالي هو مستند يحتوي على معلومات حول الحالة المالية لشركة أو مؤسسة في شكل ميزانية عمومية وبيان الدخل وبيان التدفق النقدي. تتم مراجعة البيانات المالية وتحليلها عادةً من قبل مديري الأعمال ومجالس الإدارة والمستثمرين والمحللين الماليين والمسؤولين الحكوميين. يجب إعداد هذا التقرير ونشره في الوقت المناسب بمعلومات دقيقة وواضحة. على الرغم من أن عملية إعداد البيانات المالية قد تبدو معقدة للغاية ، إلا أن تعلم الإجراءات المحاسبية التي يجب أن تكون معروفة لإعداد هذه التقارير ليس بالأمر الصعب للغاية.
خطوة
جزء 1 من 4: إعداد البيانات المالية
الخطوة 1. تحديد الفترة التي يتم فيها إعداد البيانات المالية
قبل البدء في إعداد التقارير ، يجب عليك تحديد الفترة التي سيتم فيها إعداد البيانات المالية. عادة ما يتم إعداد التقارير المالية ربع سنوية وسنوية ، على الرغم من وجود بعض الشركات التي تعد تقارير مالية كل شهر.
- حتى تتمكن من تحديد الفترة التي يجب الإبلاغ عنها ، قم بدراسة المستندات التي تشكل الأساس لتشكيل مؤسستك / شركتك ، على سبيل المثال النظام الأساسي أو اللوائح الداخلية أو سند تأسيس المنظمة / الشركة. تصف هذه الوثائق عادة متى يجب إعداد البيانات المالية.
- اسأل قيادة شركتك عن عدد المرات التي يتم فيها إعداد كل تقرير.
- إذا كنت رئيسًا لمؤسستك ، ففكر في الوقت الذي تحتاج فيه إلى التقارير المالية أكثر من غيرها وحدد هذا التاريخ كتاريخ لإعداد البيانات المالية.
الخطوة 2. راجع دفتر الأستاذ العام الخاص بك
بعد ذلك ، يجب عليك التأكد من تحديث جميع سجلات المعاملات المالية في دفتر الأستاذ العام وتسجيلها بشكل صحيح. لن تكون التقارير المالية ذات فائدة للقراء ما لم يتم تسجيل البيانات بشكل صحيح من قبل قسم مسك الدفاتر.
- على سبيل المثال ، تأكد من تسجيل جميع الحسابات الدائنة والمدينين ، وتحقق من اكتمال التسوية المصرفية ، وتأكد من تسجيل جميع معاملات شراء المخزون ومبيعات المنتجات.
- يجب عليك أيضًا مراعاة أي التزامات قد لا تكون مسجلة في تاريخ إعداد البيانات المالية. على سبيل المثال ، هل استخدمت الشركة خدمات غير مسددة؟ هل هناك رواتب مستحقة وغير مدفوعة للموظفين؟ هذه خصوم مستحقة ويجب تسجيلها في البيانات المالية.
الخطوة 3. اجمع معلومات غير كاملة
إذا قمت بفحص دفتر الأستاذ العام ولا تزال هناك معلومات غير كاملة ، فانتقل إلى المستندات ذات الصلة التي تحتاجها للتأكد من أن البيانات المالية كاملة وصحيحة.
جزء 2 من 4: إعداد الميزانية العمومية
الخطوة 1. قم بإعداد صفحة الميزانية العمومية
يعرض تقرير الميزانية العمومية بيانات عن أصول الشركة (ما تمتلكه) ، والمطلوبات (ما سيصبح دينًا) ، وحسابات رأس المال مثل رأس المال السهمي ورأس المال الإضافي المدفوع في تاريخ معين. اكتب "تقرير الميزانية العمومية" كعنوان في الصفحة الأولى من بياناتك المالية ، متبوعًا باسم المنظمة وتاريخ إعداد تقرير الميزانية العمومية.
سيتم الإبلاغ عن حسابات الميزانية العمومية في تواريخ معينة من السنة. على سبيل المثال ، يمكن إعداد الميزانية العمومية اعتبارًا من 31 ديسمبر في سنة معينة
الخطوة الثانية. حدد التنسيق المناسب لميزانيتك العمومية
تسرد الميزانية العمومية بشكل عام الأصول على اليسار ، والخصوم ورأس المال على اليمين. كبديل ، هناك ميزانية عمومية تسرد الأصول أعلاه والخصوم / رأس المال في الأسفل.
الخطوة 3. ضع قائمة بجميع أصول شركتك
ضع عنوان "الأصول" في أعلى الميزانية العمومية متبوعًا بالأصول المختلفة التي تمتلكها الشركة.
- ابدأ بالأصول المتداولة مثل النقدية والحسابات الأخرى التي يمكن تحويلها إلى نقد في غضون عام واحد بعد تاريخ تقرير الميزانية العمومية. اكتب العنوان "إجمالي الأصول الجارية" في نهاية بيان الأصول الحالية.
- بعد ذلك ، قم بإدراج جميع الأصول غير المتداولة لشركتك. يتم تعريف الأصول غير المتداولة على أنها أصول ليست في شكل نقدي ولا يمكن تحويلها إلى نقد في المستقبل القريب. على سبيل المثال ، الممتلكات والمعدات والأوراق المالية المستحقة القبض هي أصول غير متداولة. اكتب العنوان "إجمالي الأصول الثابتة" في نهاية بيان الأصول الثابتة.
- أخيرًا ، أضف الأصول المتداولة والأصول غير المتداولة واكتب "إجمالي الأصول" كعنوان في هذا السطر.
الخطوة 4. اكتب التزامات شركتك
القسم التالي في الميزانية العمومية هو المطلوبات وحقوق الملكية. العنوان الذي يجب أن تكتبه في الميزانية العمومية لهذا القسم هو "المسؤولية وحقوق الملكية".
- ابدأ بإدراج التزاماتك قصيرة الأجل. المطلوبات قصيرة الأجل هي الالتزامات التي تستحق في غضون عام واحد وتتكون عادة من الذمم التجارية الدائنة والديون المستحقة وجزء من ديون الرهن العقاري التي ستنضج قريبًا وديون أخرى. اكتب "مقدار المطلوبات قصيرة الأجل" في الأسفل.
- بعد ذلك ، اكتب الالتزامات طويلة الأجل. المطلوبات طويلة الأجل هي الالتزامات التي لم يتم سدادها خلال عام واحد ، مثل الديون طويلة الأجل والأوراق المالية المستحقة الدفع. اكتب "مقدار المطلوبات طويلة الأجل" في الأسفل.
- أضف التزاماتك قصيرة الأجل وطويلة الأجل وضع عنوان "مقدار المطلوبات" في الجزء السفلي من حسابات المطلوبات.
الخطوة 5. ضع قائمة بجميع مصادر رأس المال
جزء رأس المال في الميزانية العمومية تحت الخصوم التي توضح مقدار الأموال المملوكة للشركة إذا تم بيع جميع الأصول وتم سداد المطلوبات.
الآن ، قم بتدوين جميع حسابات رأس المال مثل رأس المال ورأس المال المعاد شرائه والأرباح / (الخسائر) المحتجزة. بعد إدراج جميع حسابات رأس المال ، قم بإضافتها وأدخل العنوان "مبلغ رأس المال" في أسفل حسابات رأس المال
الخطوة 6. اجمع الخصوم وحقوق الملكية
اجمع بين "مقدار المطلوبات" و "مبلغ رأس المال" ثم اكتب العنوان "مقدار المطلوبات ورأس المال" في الحد الأدنى من الميزانية العمومية.
الخطوة 7. تحقق من المبلغ
يجب أن ينتج عن حسابات "إجمالي الأصول" و "إجمالي المطلوبات وحقوق الملكية" التي قمت بها للتو نفس الأرقام في الميزانية العمومية. إذا كان هذان الرقمان متماثلين ، فستكتمل الميزانية العمومية ويمكنك البدء في إعداد بيان الدخل.
- يجب أن يكون رأس مال المساهمين مساويًا لإجمالي أصول الشركة مطروحًا منه إجمالي المطلوبات. كما أوضحنا سابقًا ، فإن نتيجة هذا التخفيض هي مقدار المال الذي لا يزال موجودًا في حالة بيع جميع أصول الشركة وسداد جميع الالتزامات. لذلك ، يجب أن تساوي الخصوم بالإضافة إلى رأس المال الأصول.
- إذا كانت ميزانيتك غير متوازنة ، فتحقق من حساباتك مرة أخرى. قد تكون هناك حسابات لم تحسبها أو موجودة في فئة خاطئة. تحقق مرة أخرى من كل عمود وتأكد من تسجيل جميع الحسابات في المجموعات المناسبة. من المحتمل أنك لم تحسب أصلًا ذا قيمة أو التزامًا مهمًا.
جزء 3 من 4: إعداد بيان الدخل
الخطوة 1. جهز صفحة بيان الدخل
سيقوم بيان الدخل بالإبلاغ عن مبلغ الأموال التي تم إنشاؤها وإصدارها من قبل الشركة خلال فترة معينة. اكتب "بيان الربح والخسارة" كعنوان لبيانك المالي متبوعًا باسم المنظمة والفترة المطلوب الإبلاغ عنها.
- على سبيل المثال ، يتم إعداد بيان الدخل عادة للفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر في سنة معينة.
- يجب أن تدرك أنه قد يتم إعداد البيانات المالية لفترة ربع سنوية أو شهرية ، بينما قد يتم إعداد بياناتك المالية لمدة عام كامل. من الأسهل فهم البيانات المالية إذا تم إعدادها خلال نفس الفترة ، ولكن ليست هناك حاجة لذلك.
الخطوة 2. ضع قائمة بجميع مصادر الدخل
اذكر المصادر المختلفة لإيصالات شركتك ومقدار الأموال المستلمة.
- تأكد من الإبلاغ عن كل نوع من أنواع الإيصالات بشكل منفصل وحساب أيضًا ما إذا كان هناك خصم أو احتياطي على المبيعات للسلع المرتجعة ، على سبيل المثال: "مبيعات بقيمة 10،000،000 روبية إندونيسية" و "إيصالات الخدمة 5،000،000 روبية إندونيسية"
- إنشاء مجموعة من مصادر الإيرادات بطريقة تعود بالفائدة على الشركة. يمكن تشكيل مجموعات القبول حسب المنطقة الجغرافية أو فريق الإدارة أو منتج معين.
- عندما يتم تسجيل جميع مصادر الإيرادات ، قم بإضافتها وقم بتضمينها في تقريرك باسم "مقدار الإيصالات".
الخطوة 3. تقرير تكلفة البضائع المباعة
تكلفة البضائع المباعة هي التكلفة الإجمالية المتكبدة لإعداد البضائع أو إنتاج المنتجات المراد بيعها أو تقديم الخدمات خلال فترة التقرير.
- لحساب تكلفة البضائع المباعة ، يجب عليك إضافة تكاليف المواد المباشرة والعمالة المباشرة وتكاليف التصنيع وتكاليف النقل وتكاليف الشحن.
- اطرح تكلفة البضائع المباعة من إجمالي الإيرادات ثم عنوان "الربح الإجمالي" لنتيجة هذا التخفيض.
الخطوة 4. سجل تكاليف التشغيل
تكاليف التشغيل هي جميع التكاليف المطلوبة لتشغيل عملك. تشمل هذه التكاليف المصاريف العمومية والإدارية مثل الرواتب ورسوم الإيجار وتكاليف المرافق واستهلاك الأصول. بالإضافة إلى ذلك ، يتم أيضًا تضمين تكاليف الإعلان وتكاليف البحث والتطوير في تكاليف التشغيل. يجب عليك الإبلاغ عن هذه التكاليف بشكل منفصل حتى يتمكن قارئ التقرير من الحصول على فكرة عن كيفية استخدام أموال الشركة.
اطرح هذه التكاليف من إجمالي الربح ثم عنوان "الربح قبل الضريبة" لنتيجة هذا الخصم
الخطوة 5. أدخل مبلغ الأرباح / الخسائر المحتجزة
"الربح / الخسارة المحتجزة" هو مجموع صافي الدخل وصافي الخسارة منذ تأسيس المنظمة / الشركة.
أضف رصيد الأرباح المحتجزة في بداية السنة مع صافي الربح / الخسارة المكتسبة خلال الفترة الحالية لحساب رصيد الأرباح المحتجزة في نهاية الفترة المبلغ عنها
جزء 4 من 4: إعداد بيان التدفقات النقدية
الخطوة 1. جهز صفحة بيان التدفق النقدي
يعرض هذا التقرير مصادر ومصروفات النقد من قبل الشركة. اكتب "بيان التدفقات النقدية" كعنوان لبيانك المالي متبوعًا باسم الشركة والفترة المطلوب الإبلاغ عنها.
على غرار بيان الدخل ، يتم إعداد بيان التدفق النقدي أيضًا لفترة زمنية معينة ، على سبيل المثال من 1 يناير إلى 31 ديسمبر في عام معين
الخطوة 2. قم بإعداد قسم يسرد عمليات الشركة
يبدأ بيان التدفق النقدي بقسم يجب أن يكون عنوانه "التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل". يتعلق هذا القسم ببيان الدخل الذي قمت بإعداده للتو.
اكتب جميع عمليات شركتك. يتضمن هذا النشاط استلام الأموال من المبيعات والأموال التي يتم إنفاقها على شراء المخزون. احسب الفرق بين هذين النشاطين ثم أطلق عليه اسم "صافي النقد من أنشطة التشغيل"
الخطوة 3. قم بإعداد قسم لتسجيل الأنشطة الاستثمارية
اكتب عنوان "التدفق النقدي من أنشطة الاستثمار" لهذا القسم. سجل الاستثمار هذا مرتبط بالميزانية العمومية التي أعددتها للتو.
- يتعلق هذا القسم بالنقد المدفوع أو المستلم من الاستثمارات في الممتلكات والمعدات ، أو الاستثمارات في الأوراق المالية مثل الأسهم والسندات.
- اكتب عنوان "صافي النقد من أنشطة الاستثمار" لنتائج هذا الحساب.
الخطوة 4. سجل جميع أنشطة التمويل
هذا هو القسم الأخير الذي يجب أن تعطي العنوان "التدفقات النقدية من أنشطة التمويل" والذي يتعلق بمبلغ رأس المال في الميزانية العمومية.
يجب أن يقدم هذا القسم تقريرًا عن التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من معاملات الأوراق المالية والديون التي تجريها الشركة. أعط عنوان "صافي النقد من أنشطة التمويل" لنتائج هذا الحساب
الخطوة 5. اجمع كل الأرقام من كل قسم
أضف المجموعات الثلاث للحسابات التي قمت بها سابقًا وقم بتضمينها في بيان التدفق النقدي هذا بعنوان "زيادة أو نقص في النقد" خلال فترة التقرير.
يمكنك إضافة هذه الزيادة النقدية أو النقصان مع الرصيد النقدي في بداية فترة التقرير. يجب أن تكون نتائج حساب هذين الرقمين هي نفسها الرصيد النقدي المدرج في الميزانية العمومية
الخطوة 6. ضمّن أيضًا أي ملاحظات أو تفسيرات مهمة
يوجد في البيانات المالية عادةً قسم يسمى "ملاحظات على البيانات المالية" والذي يحتوي على معلومات مهمة حول الشركة. قم بتوفير معلومات إضافية حول الحالة المالية للشركة والتي تكون مفيدة للغاية في قسم "الملاحظات" ثم قم بتضمين هذه المعلومات في تقريرك.
- قد تحتوي هذه السجلات على معلومات حول تاريخ الشركة أو الخطط طويلة الأجل أو معلومات حول تطورات الصناعة. هذه فرصة يمكنك استخدامها لتشرح للمستثمرين ما يعنيه تقريرك وما الأشياء التي تحتاج إلى الاهتمام. سيساعد هذا التقرير المستثمرين المحتملين على رؤية حالة الشركة من وجهة نظرك.
- يمكن أن توفر هذه المذكرة أيضًا شرحًا للممارسات والإجراءات المحاسبية التي تطبقها الشركة بالإضافة إلى شرح للأمور المهمة في الميزانية العمومية.
- غالبًا ما يستخدم هذا القسم لمناقشة بالتفصيل حالة الشركة المتعلقة بالوضع الضريبي وخطط المعاشات التقاعدية وعروض الأسهم.
نصائح
- استخدم بيان معايير المحاسبة المالية (PSAK) كمرجع عند البحث عن المعلومات التي تحتاجها لإعداد البيانات المالية. PSAK هو معيار محاسبة ومالي مهني لجميع الأنشطة التجارية والصناعية المطبقة في إندونيسيا.
- قدم عنوانًا واضحًا لكل قسم في الميزانية العمومية وبيان الدخل. يجب أن تكون المعلومات التي تقدمها مفهومة لقراء البيانات المالية الذين لا يفهمون تفاصيل أنشطة شركتك.
- إذا كنت تواجه صعوبة في إعداد البيانات المالية ، فابحث عن التقارير المالية من الشركات الأخرى العاملة في نفس مجال عملك. قد تكون قادرًا على اكتساب نظرة ثاقبة مفيدة حول تنسيق تقريرك. يمكنك دراسة تنسيقات القوائم المالية عبر الإنترنت أو من خلال موقع لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية.
