يعد بيان التدفقات النقدية أحد البيانات المالية الرئيسية الأربعة التي تعدها الشركات عادةً في نهاية الفترة المحاسبية (تقارير أخرى: الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان الأرباح المحتجزة). يوفر بيان التدفق النقدي صورة دقيقة لمبلغ المقبوضات النقدية والمدفوعات النقدية والتغيرات في الأرصدة النقدية لسنة واحدة. تم إعداد هذا التقرير عن طريق حساب التغيرات في الأرصدة النقدية من الأنشطة التشغيلية والاستثمارات وسحوبات / مدفوعات القروض. ستتم إضافة الزيادة أو النقص في الرصيد النقدي لسنة واحدة إلى الرصيد النقدي المنتهي في العام الماضي لحساب الرصيد الختامي للنقدية والنقدية المعادلة في نهاية العام.
خطوة
جزء 1 من 4: حساب بداية الرصيد النقدي وما يعادله من النقد
الخطوة 1. تحديد الرصيد النقدي الختامي للفترة السابقة
إذا كانت الشركة قد قدمت بيان التدفق النقدي للفترة السابقة ، فيمكنك الحصول على الرصيد النقدي النهائي من خلال هذا التقرير. إذا لم يكن الأمر كذلك ، فسيتعين عليك حسابه بنفسك باستخدام معلومات الرصيد النقدي في الميزانية العمومية للعام الماضي. أضف الأرصدة النقدية والمعادلة النقدية التي يمكن تحويلها إلى نقد خلال عام واحد. يتكون معادل النقد من الأوراق المالية في سوق المال والودائع لأجل والمدخرات في الحسابات المصرفية.
الخطوة 2. قم بإضافة الأرصدة النقدية وما يعادلها
ابحث عن النقد والنقد المعادل في الميزانية العمومية. على سبيل المثال ، في نهاية العام الماضي ، كان لدى الشركة رصيد نقدي قدره 800000 روبية نقدًا. بالإضافة إلى ذلك ، هناك أوراق مالية بسوق المال بقيمة 2.500.000 روبية ، وودائع لأجل 1.500.000 روبية ، ومدخرات في حسابات بنكية بقيمة 1.200.000 روبية.
- اجمعهم جميعًا معًا لتحديد الرصيد النقدي المنتهي في العام الماضي.
- 800.000 روبية (نقدًا) + 2.500.000 روبية (أوراق مالية في سوق المال) + 1.500.000 روبية (إيداع) + 1.200.000 روبية (مدخرات) = 6000.000 روبية (الرصيد النقدي في نهاية العام الماضي).
الخطوة 3. تحديد الرصيد النقدي في البداية للسنة الحالية
سيكون الرصيد في نهاية العام الماضي هو الرصيد الافتتاحي للسنة الحالية. باستخدام المثال أعلاه ، كان الرصيد في نهاية العام الماضي هو 6.000.000 روبية. إذن ، هذا الرقم هو الرصيد الافتتاحي للسنة الحالية.
الرصيد الافتتاحي للنقدية والنقدية المعادلة للسنة هو 6،000،000 روبية
جزء 2 من 4: حساب المبلغ النقدي من أنشطة التشغيل
الخطوة 1. قم بإعداد رقم صافي الدخل
صافي الدخل هو إجمالي الإيرادات بعد خصم المصاريف والاستهلاك والإطفاء والضرائب. هذا هو ربح الشركة لمدة عام أو المبلغ المتبقي بعد دفع جميع المصاريف. يمكنك رؤية هذا الرقم في بيان الدخل.
باستخدام المثال أعلاه ، يبلغ صافي دخل الشركة في التقرير 8،000،000 دولار
الخطوة 2. حساب الاستهلاك والإطفاء
تكاليف الإهلاك والاستهلاك هي تكاليف غير نقدية تقلل من قيمة الأصل بمرور الوقت. يتم احتساب تكاليف الاستهلاك والإطفاء على أساس تكلفة الأصل والعمر الاقتصادي. ومع ذلك ، يجب إضافة هذه التكاليف إلى الرصيد النقدي لأنه لا توجد معاملات مدفوعات نقدية.
استمرارًا للمثال أعلاه ، تم الإبلاغ عن تكاليف إهلاك وإطفاء الشركة بمبلغ 4.000.000 وحدة عملة. وبالتالي ، يجب إضافة 4000 دولار إلى الرصيد النقدي
الخطوة 3. حساب الذمم الدائنة والمدينة
الدين هو المال الذي يجب أن تدفعه الشركة للدائنين. الذمم المدينة هي أموال الشركة التي يقترضها المدينون لشراء سلع أو خدمات. في بيان الدخل ، يتم تسجيل مستحقات الذمم الدائنة والمدينين عند حدوث المعاملة ، بغض النظر عما إذا تم دفع الأموال أو استلامها أم لا. لذلك ، يجب أن يؤخذ استحقاق المعاملات غير النقدية في الاعتبار عند إعداد بيان التدفق النقدي.
- رصيد الذمم المدينة في نهاية العام الماضي هو رصيد الذمم المدينة في بداية هذا العام. على سبيل المثال ، رصيد بداية حسابات القبض هو 6000 دولار. في نهاية العام ، أصبح رصيد الذمم المدينة 8،000،000 روبية أو زيادة بمقدار 2،000،000 روبية في السنة. تم تسجيل الذمم المدينة كدخل للشركة في وقت عملية البيع ، ولكن لم يتم استلامها نقدًا بعد.
- لذلك ، تشير الزيادة في الذمم المدينة خلال الفترة الحالية إلى أن الشركة قد استخدمت أموالًا من النقد لتمويل معاملات المبيعات بحيث يجب خصم هذه الزيادة في الذمم المدينة من الرصيد النقدي. يعني الانخفاض في رصيد الذمم المدينة أن هناك مدفوعات من العملاء يجب إضافتها إلى الرصيد النقدي.
- بناءً على المثال أعلاه ، يجب خصم رصيد الذمم المدينة التي زادت بمقدار 2.000.000 روبية من الرصيد النقدي لأن الأموال لم يودعها العميل إلى الشركة.
- تم تخفيض رصيد الدين بمقدار 1.000.000 روبية. يجب إضافة هذا المبلغ إلى الرصيد النقدي لأن الزيادة في رصيد الدين لا تحدث في معاملات الدفع من قبل الشركة.
الخطوة 4. احسب مقدار النقد المتولد من أنشطة التشغيل
قم بإعداد رقم صافي الدخل ، وأضفه إلى الاستهلاك والإطفاء ، ثم اطرح استحقاق الحسابات المدينة والدائنة.
- Rp8،000،000 (صافي الدخل) + Rp4،000،000 (مصاريف الاستهلاك والإطفاء) - Rp2،000،000 (زيادة في الذمم المدينة) + Rp1،000،000 (زيادة الدين) = Rp11،000،000 (الرصيد النقدي الناتج عن الأنشطة التشغيلية للشركة).
- صافي النقد المتحصل عليه من الأنشطة التشغيلية للشركة هو 11.000.000 روبية.
جزء 3 من 4: حساب التدفقات النقدية من استثمارات الشركة وأنشطة التمويل
الخطوة 1. تقييم استثمار رأس المال طويل الأجل
استثمار رأس المال طويل الأجل هو أموال الشركة المستخدمة لشراء المعدات من أجل إنتاج سلع أو خدمات. عندما تشتري شركة معدات ، تكون هناك معاملة من أصل (نقدي) إلى أصل آخر (معدات). وبالتالي ، فإن شراء المعدات هو استخدام للنقد. وبالمثل ، إذا قامت الشركة ببيع معدات ، فهناك تبادل بين الأصول (المعدات) إلى أصول أخرى (نقد أو ذمم مدينة ناتجة عن بيع المعدات). إذا قامت الشركة بشراء معدات نقدًا خلال فترة إعداد بيان التدفق النقدي ، فيجب أخذ هذه النفقات في الاعتبار.
الخطوة 2. احسب تأثير نشاط التمويل
يمكن القيام بأنشطة التمويل عن طريق سحب أو سداد الديون قصيرة الأجل والديون طويلة الأجل ، وإصدار الأسهم وإعادة شرائها ، ودفع أرباح الأسهم. يمكن لهذه الأنشطة زيادة أو تقليل التدفق النقدي. سيؤدي سحب القروض وإصدار الأسهم إلى زيادة الرصيد النقدي ، بينما يؤدي سداد الديون ودفع توزيعات الأرباح إلى تقليل الرصيد النقدي.
الخطوة 3. إجراء التعديلات بسبب معاملات الاستثمار والتمويل
تقليل الأرصدة النقدية إذا قامت الشركة بشراء المعدات أو سداد الديون أو دفع توزيعات الأرباح. أضف أرصدة نقدية إذا أصدرت الشركة أسهمًا أو سحبت قروضًا جديدة. لنفترض أن هذه الشركة تجري المعاملات التالية:
- شراء جهاز كمبيوتر جديد وإنشاء خط تجميع بمبلغ 4000 دولار والذي كان لا بد من خصمه من الرصيد النقدي.
- سحب الديون قصيرة الأجل بقيمة 500000 روبية وإصدار أسهم بقيمة 250000 روبية وبالتالي زيادة الرصيد النقدي.
- بالإضافة إلى ذلك ، تسدد الشركة القروض طويلة الأجل وتدفع أرباحًا بقيمة 2،000،000 روبية إندونيسية والتي يجب خصمها من الرصيد النقدي.
- -Rp4،000،000 (شراء سلع رأسمالية) + 500،000 روبية (زيادة الدين) + 250،000 روبية (أسهم إصدار) - R3،000،000 (قرض طويل الأجل العائد) - Rp2،000،000 (دفع أرباح الأسهم) = -8،250،000 روبية هندية (انخفاض الأرصدة النقدية خلال الفترة بسبب الأنشطة الاستثمارية والتمويلية).
- تعديل الرصيد النقدي بسبب أنشطة الاستثمار والتمويل هو 8،250،000 روبية.
جزء 4 من 4: حساب الرصيد النقدي الختامي وما يعادله من النقد
الخطوة الأولى: تحديد مقدار الزيادة أو النقص في الرصيد النقدي
يتم اتخاذ هذه الخطوة لمعرفة ما إذا كانت هناك زيادة أو نقصان في الأرصدة النقدية خلال العام الحالي. قم بإعداد إجمالي أرقام التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية ثم قم بإضافتها إلى تعديلات التدفق النقدي من أنشطة الاستثمار والتمويل. والنتيجة النهائية هي زيادة أو نقصان في الأرصدة النقدية خلال العام.
- في المثال أعلاه ، يبلغ التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية 11.000.000 روبية.
- التغيير في النقد من أنشطة الاستثمار والتمويل - 8،250،000 روبية.
- الزيادة في الرصيد النقدي هي 11،000،000 روبية - 8،250،000 روبية = 2،750،000 روبية.
الخطوة 2. حساب الرصيد الختامي للنقدية والنقدية المعادلة
إعداد رقم الرصيد النقدي المنتهي للعام الماضي وإضافته إلى الزيادة / النقص في النقدية خلال العام الحالي. والنتيجة هي رصيد نقدي ومكافئ نقدي في نهاية العام.
- في مثال الشركة التي نناقشها ، كان الرصيد النقدي المنتهي في العام الماضي 6.000.000 روبية.
- وبلغت الزيادة النقدية هذا العام 2750000 روبية.
- الرصيد النهائي للنقد والنقد المعادل للسنة هو 6،000،000 روبية + 2،750،000 = 8،750،000 روبية.
الخطوة 3. استخدم بيان التدفق النقدي لتقييم الوضع المالي للشركة
يستبعد بيان التدفق النقدي معاملات الاستحقاق والاستهلاك والإطفاء وبالتالي توفير معلومات دقيقة حول التدفقات النقدية الداخلة والخارجة. يقدم هذا التقرير للمستثمرين صورة واضحة عن ربحية الشركة ونجاحها التشغيلي.
- عادة ما تشير الزيادة في الرصيد النقدي إلى أن الشركة تعمل بكفاءة وأنها مسؤولة عن إدارة أنشطة الاستثمار والتمويل.
- يمكن أن يكون الانخفاض في الأرصدة النقدية مؤشرا على مشاكل في عمليات الشركة أو الاستثمار أو الأنشطة التمويلية. بالإضافة إلى ذلك ، تعد هذه المعلومات مؤشرًا على أنه يجب على الشركة تقليل تكاليف معينة من أجل تحسين وضعها المالي.
- ضع في اعتبارك أن تحليل التدفق النقدي ليس سوى جزء صغير من كيفية الحفاظ على الصحة المالية للشركة. قد يحدث انخفاض في الرصيد النقدي بسبب الاستثمار الكبير للتطور المستقبلي للشركة. من ناحية أخرى ، قد يعكس الانخفاض في الرصيد النقدي إهمال الإدارة في إعادة استثمار أموال الشركة.
