الأرباح المحتجزة هي جزء من صافي دخل الشركة الذي تحتفظ به الشركة ولا يتم دفعها كأرباح للمساهمين. عادة ما يتم إعادة استثمار هذه الأموال في الشركة ، لتصبح الوقود الرئيسي لنمو الشركة المستمر ، أو تستخدم لسداد ديون الشركة. يعد حساب الأرباح المحتجزة وإعداد بيان بالأرباح المحتجزة جزءًا مهمًا من وظيفة المحاسب. عادةً ما يتم حساب الأرباح المحتجزة لفترة إعداد تقارير معينة من خلال: خفض صافي الدخل من خلال توزيعات الأرباح التي يجب أن تدفعها الشركة للمساهمين.
خطوة
طريقة 1 من 2: معرفة معنى الأرباح المحتجزة
الخطوة 1. تعرف على كيفية تسجيل الأرباح المحتجزة للشركة
الأرباح المحتجزة هي حساب ثابت في الميزانية العمومية للشركة تحت عنوان رأس مال المساهم. يعكس رصيد هذا الحساب الربح التراكمي الذي لم يتم توزيعه على المساهمين في شكل توزيعات أرباح منذ تأسيس الشركة. إذا كان حساب الأرباح المحتجزة به رصيد سلبي ، يُشار إلى ذلك باسم "الخسائر المتراكمة".
من خلال معرفة رصيد الأرباح المستبقاة التراكمية منذ تأسيس الشركة ، ستتمكن من حساب رصيد أرباح الشركة المحتجزة لفترة التقرير التالية. على سبيل المثال ، إذا كان لشركتك أرباح محتجزة تراكمية قدرها 300000 دولار أمريكي وقمت بتوليد أرباح محتجزة قدرها 160 ألف دولار أمريكي خلال فترة التقرير الحالية ، فستجد أن القيمة التراكمية للأرباح المحتجزة هي 460 ألف دولار. خلال الفترة التالية ، إذا قمت بتوليد 450 ألف دولار أخرى من الأرباح المحتجزة ، فسيكون إجمالي الأرباح المحتجزة 910 آلاف دولار. بعبارة أخرى ، منذ تأسيس شركتك ، لديك بالفعل 910.000 دولار "للاحتفاظ" بالشركة بعد دفع الأجور ، ونفقات التشغيل ، وتوزيع الأرباح على المساهمين ، إلخ
الخطوة 2. تعرف على العلاقة بين المستثمرين من الشركات والأرباح المحتجزة
يتوقع المستثمرون في شركة مربحة عائد استثمارهم في شكل أرباح. بعد كل شيء ، يريد المستثمرون دائمًا أن تنمو شركتهم وتكسب المزيد من الأرباح بحيث يرتفع سعر سهمها ، ويمنح المستثمرين المزيد من الأموال على المدى الطويل. لكي تنمو الشركة بشكل فعال ، يجب إعادة استثمار الأرباح المحتجزة في الشركة. عادة ما يتم ذلك باستخدام الأرباح المحتجزة لزيادة الكفاءة و / أو توسيع الأعمال التجارية. إذا نجحت ، فإن إعادة الاستثمار هذه تؤدي إلى نمو الشركة ، وزيادة ربحية الشركة ، وسعر السهم ، وتسمح للمستثمرين بكسب أموال أكثر مما لو طلبوا عائدًا أكبر في المقام الأول.
- إذا نجحت الشركة في تحقيق أرباح والاحتفاظ بمبالغ كبيرة من الأرباح ولكن الشركة لا تزال غير قادرة على النمو ، فعادة ما يطلب المستثمرون أرباحًا أكبر لأن الأموال التي سمحوا "بالاحتفاظ بها" من قبل الشركة لا يتم استخدامها بشكل فعال لتوفير المال يحتاجون إليها. المزيد لهم.
- الشركات التي لا تمتلك أرباحًا أو تدفع أرباحًا لن تجذب المستثمرين.
الخطوة 3. تعرف على العوامل التي تؤثر على مقدار الأرباح المحتجزة
يمكن أن تتقلب الأرباح المحتجزة للشركة من فترة إبلاغ إلى أخرى. ومع ذلك ، هذا ليس فقط بسبب التغييرات في تدفق إيرادات الشركة. العوامل الأخرى التي يمكن أن تؤثر على أرباح الشركة المحتجزة هي كما يلي:
- التغيير من صافي الإيصال
- التغييرات في مقدار الأموال المدفوعة كأرباح الأسهم للمستثمرين
- التغييرات في تكلفة البضائع المباعة
- التغييرات في التكاليف الإدارية
- التغييرات في الضرائب
- التغييرات في إستراتيجية عمل الشركة
الطريقة 2 من 2: حساب أرباح الشركة المحتجزة
الخطوة 1. إذا أمكنك ، اجمع البيانات اللازمة من البيانات المالية للشركة
يتعين على كل شركة توثيق تاريخها المالي رسميًا. إذا كان بإمكانك القيام بذلك ، فمن الأسهل عادةً حساب الأرباح المحتجزة للفترة الحالية باستخدام الأرقام من هذا المستند التعريفي التمهيدي لمعرفة مقدار الأرباح المحتجزة لتاريخ معين ، وصافي الدخل ، والأرباح المدفوعة ، أكثر مما لو كان عليك حساب يدويا. سيتم عرض أرباح الشركة المحتجزة حتى آخر فترة تسجيل وحقوق المساهمين في الميزانية العمومية ، بينما سيظهر صافي دخل الشركة في بيان الدخل للفترة الحالية.
-
إذا تمكنت من الحصول على كل هذه المعلومات ، فيمكنك حساب الأرباح المحتجزة بالصيغة التالية: صافي الربح - أرباح الأسهم المدفوعة = الأرباح المحتجزة.
بعد ذلك ، لحساب صافي الدخل التراكمي ، أضف رقم الأرباح المحتجزة الذي قمت بحسابه للتو إلى رصيد الأرباح المحتجزة الحالي
-
على سبيل المثال ، افترض أنه في نهاية عام 2011 ، كان لشركتك رصيد أرباح محتجزة تراكمي قدره 512 مليون دولار. خلال عام 2012 ، حقق عملك صافي ربح قدره 21.5 مليون دولار وأرباح مدفوعة 5.5 مليون دولار. الرصيد النهائي للأرباح المحتجزة من عملك هو:
- 21, 5 – 5, 5 = 16
- 512 + 16 = 528. عملك يحتوي بالفعل على 528 مليون دولار من الأرباح المحتجزة.
الخطوة 2. إذا لم يكن لديك معلومات عن صافي الدخل ، فابدأ بحساب إجمالي الربح
إذا لم تتمكن من الوصول إلى القيمة الصافية للربح بالضبط ، يمكنك حساب صافي ربح الشركة عن طريق حسابها يدويًا من خلال عملية أطول قليلاً. ابدأ بحساب إجمالي أرباح الشركة. إجمالي الربح هو رقم يتم إنشاؤه من بيان الدخل على مراحل ويتم حسابه عن طريق طرح الأموال من عائدات المبيعات من تكلفة البضائع المباعة.
-
على سبيل المثال ، لنفترض أن شركة ما حققت مبيعات بقيمة 150 ألف دولار في ربع واحد ، ولكن يتعين عليها دفع 90 ألف دولار مقابل البضائع اللازمة لتوليد مبيعات بقيمة 150 ألف دولار. كان إجمالي الربح للربع 150.000 دولار - 90.000 دولار = $60.000.
حساب الأرباح المحتجزة الخطوة 6 الخطوة 3. حساب الربح التشغيلي
يعكس الربح التشغيلي ربح الشركة بعد دفع مصاريف المبيعات والتشغيل ، مثل الأجور المدفوعة بالفعل. لحساب ربح التشغيل هذا ، اطرح إجمالي الربح من تكاليف تشغيل الشركة (باستثناء تكلفة البضائع المباعة).
-
على سبيل المثال ، في نفس الربع الذي حققت فيه أعمالنا ربحًا إجماليًا قدره 60 ألف دولار ، كانت هناك مدفوعات بقيمة 15 ألف دولار في التكاليف الإدارية والأجور. وبالتالي فإن ربح التشغيل للشركة سيكون 60،000 دولار - 15،000 دولار = $45.000.
حساب الأرباح المحتجزة الخطوة 7 الخطوة 4. حساب صافي الدخل قبل الضرائب
لحساب صافي الدخل قبل الضرائب ، اطرح أرباح الشركة التشغيلية عن طريق الفائدة والاستهلاك والإطفاء. يتم تسجيل الاستهلاك والإطفاء - أي إهلاك قيمة الأصل (الملموس وغير الملموس) على مدار حياته الاقتصادية - كمصروف في بيان الدخل. إذا اشترت شركة ما 10000 دولار من المعدات ذات العمر الاقتصادي 10 سنوات ، فإنها تتحمل مصاريف إهلاك قدرها 1000 دولار سنويًا ، على افتراض أنها تنخفض بشكل متساوٍ.
لنفترض أن شركتنا تدفع مصاريف فائدة قدرها 1200 دولار ونفقات استهلاك تبلغ 4000 دولار. سيكون صافي الربح قبل الضريبة لشركتنا 45000 دولار - 1200 دولار - 4000 دولار = $39.800.
حساب الأرباح المحتجزة الخطوة 8 الخطوة 5. حساب صافي الدخل بعد الضريبة
التكلفة الأخيرة التي يجب أن نأخذها في الاعتبار هي الضرائب. لحساب صافي الدخل بعد الضرائب ، اضرب أولاً معدل ضريبة الشركة في صافي الدخل قبل الضرائب. بعد ذلك ، لحساب صافي الدخل بعد الضرائب ، اطرح هذا الرقم المضاعف من صافي الربح قبل الضرائب.
- في المثال الذي ناقشناه ، افترضنا أن معدل الضريبة كان 34٪. الرسوم الضريبية التي يتعين علينا دفعها هي 34٪ (0 ، 34) × 39،800 دولارًا أمريكيًا = 13،532 دولارًا أمريكيًا.
- بعد ذلك ، نطرح هذا الرقم من إجمالي الدخل الصافي قبل الضرائب على النحو التالي: 39800 دولارًا أمريكيًا - 13.532 دولارًا أمريكيًا = 26268 دولارًا أمريكيًا.
حساب الأرباح المحتجزة الخطوة 9 الخطوة 6. أخيرًا ، اطرح مبلغ الأرباح التي تم دفعها
بعد أن نحسب صافي ربح الشركة بعد خصم جميع التكاليف التي هي التزاماتنا ، لدينا رقم يمكننا استخدامه لحساب مبلغ الأرباح المحتجزة خلال الفترة المحاسبية الحالية. لحسابها ، اطرح صافي الدخل بعد الضرائب من أرباح الأسهم المدفوعة بالفعل.
في المثال الذي ناقشناه ، افترضنا أننا دفعنا للمستثمرين أرباحًا بقيمة 10،000 دولار عن الربع. ستكون الأرباح المحتجزة للفترة الحالية 26،268 دولارًا - 10000 دولارًا أمريكيًا أو $16.268.
حساب الأرباح المحتجزة الخطوة 10 الخطوة 7. حساب الرصيد الختامي لحساب الأرباح المحتجزة
لا تنس أن الأرباح المحتجزة هي حساب تراكمي يُظهر صافي التغيير في الأرباح المحتجزة منذ تأسيس الشركة حتى الآن. لمعرفة مبلغ الأرباح المحتجزة ككل ، أضف الأرباح المحتجزة للفترة الحالية إلى الرصيد النهائي للأرباح المحتجزة في نهاية الفترة المحاسبية السابقة.
نفترض أن شركتنا قد احتفظت بأرباح قدرها 30 ألف دولار حتى الآن. الآن سيكون الرصيد في حساب الأرباح المحتجزة لدينا هو 30،000 دولار + 16،268 دولار = $46.268.
-
