البيع بالائتمان يتم عادة من قبل الشركات الكبيرة والصغيرة. على عكس المعاملات النقدية ، يجب إدارة مبيعات الائتمان بعناية لضمان سداد المستحقات بسرعة. ستؤدي الذمم المدينة التي لم تتم إدارتها بشكل صحيح إلى تأخر السداد أو تأخرها ، وحتى التخلف عن السداد. تتمثل إحدى طرق مراقبة مبيعات الائتمان في تحليل النسب المالية ذات الصلة ، مثل متوسط فترة التحصيل. إذا كنت تعرف كيفية حساب فترات تحصيل الذمم المدينة ، يمكن للشركات بسهولة مراقبة مدى السرعة التي يُتوقع منها سداد مستحقاتها.
خطوة
جزء 1 من 3: جمع البيانات
الخطوة 1. اكتشف alt="Period = { frac {Number of Days} {Receivable Turnover}}">. في الصيغة ، "عدد الأيام" هو عدد الأيام في الفترة التي يتم قياسها (عادة سنة أو نصف سنة). ومع ذلك ، يجب الحصول على "معدل دوران المستحقات" من البيانات الأخرى. للحصول على معدل دوران الذمم المدينة ، من الضروري قياس صافي مبيعات الائتمان خلال الفترة ومتوسط الرصيد المستحق خلال الفترة. يمكن حساب كلاهما من سجلات المبيعات والمرتجعات في دفتر الأستاذ العام.
الخطوة الثانية: تحديد صافي قيمة مبيعات الائتمان
يتم الحصول على هذه القيمة من تخفيض إجمالي مبيعات الائتمان مع إجمالي عوائد المبيعات والبدلات. مبيعات الائتمان هي مبيعات بدون مدفوعات نقدية بحيث يمكن للعملاء الدفع في وقت لاحق. مرتجعات المبيعات عبارة عن أرصدة يتم إصدارها للعملاء بسبب مشاكل في المبيعات. بدل المبيعات هو تخفيض السعر الممنوح للعملاء بسبب مشاكل في معاملات البيع. إذا قدمت الشركة مبالغ كبيرة من الائتمان ، حتى للعملاء الذين لديهم تاريخ ائتماني سيئ ، فإن صافي قيمة مبيعات الائتمان سيكون أكبر.
استخدم هذه المعادلة: مبيعات الائتمان - عوائد المبيعات - بدل المبيعات = صافي مبيعات الائتمان
الخطوة 3. حساب متوسط رصيد الحسابات المدينة
استخدم رصيد الذمم المدينة في نهاية كل شهر خلال الفترة التي يتم قياسها. هذه المعلومات موجودة في الميزانية العمومية للشركة. بالنسبة للأنشطة التجارية الموسمية ، نوصي باستخدام 12 شهرًا من البيانات لتضمين التأثيرات الموسمية للنشاط التجاري. من ناحية أخرى ، يجب أن تستخدم الشركات التي تنمو أو تتراجع بسرعة فترات قياس أقصر (على سبيل المثال 3 أشهر). 12 شهرًا من البيانات ستجعل متوسط قيمة المستحقات المحسوبة عالية جدًا بالنسبة إلى الأعمال المتراجعة ومنخفضة جدًا للأعمال التجارية المتنامية.
الخطوة 4. حساب نسبة دوران حسابات القبض
يتم الحصول على هذه النسبة بقسمة مبيعات الائتمان السنوية للشركة على متوسط رصيد المدينين لنفس الفترة. يوضح هذا الحساب مقدار دوران مستحقات الشركة.
على سبيل المثال ، لنفترض أن الشركة لديها صافي مبيعات ائتمان 730،000،000 دولار أمريكي ومتوسط رصيد الذمم المدينة 70،000 دولار. معدل دوران الذمم المدينة هو 730.000.000 روبية / 70.000.000 = 9 ، 125. أي أن معدل دوران الذمم المدينة للشركة 9 مرات كل عام
جزء 2 من 3: حساب فترة تحصيل الذمم المدينة
الخطوة 1. تعرف على صيغة حساب فترة تحصيل الذمم المدينة
مرة أخرى ، تكون الصيغة كما يلي: الفترة = عدد الأيام دوران المستلم { displaystyle Period = { frac {Number of Days} {Receivable Turnover}}}
. شرح هذه المتغيرات كالتالي:
- يشير "عدد الأيام" إلى عدد الأيام خلال الفترة التي يتم قياسها.
- يشير "معدل دوران الذمم المدينة" إلى نسبة دوران حسابات القبض المحسوبة مسبقًا بقسمة صافي مبيعات الائتمان ومتوسط الذمم المدينة خلال الفترة التي يتم قياسها.
- لتوثيق المستحقات ، يجب على الشركات متوسط رصيد حسابات القبض لكل شهر على مدار إجمالي 12 شهرًا.
- يمكن للشركات حساب فترة تحصيل الذمم المدينة باستخدام متوسط رصيد الذمم المدينة الحالية التي تتغير كل ثلاثة أشهر. تختلف فترة تحصيل الذمم المدينة المحسوبة على أساس ربع سنوي اعتمادًا على نشاط المبيعات الموسمي.
الخطوة 2. أدخل الأرقام في المتغيرات
من المثال السابق ، كانت مبيعات الائتمان الصافية للشركة 730.000.000 دولار ومتوسط الذمم المدينة 70.000 دولار. معدل دوران حسابي القبض هو 9.125. يتم قياس هذه البيانات على مدار عام واحد وبالتالي فإن عدد الأيام المستخدمة هو 365. سيبدو الحساب الكامل على النحو التالي: الفترة = 3659 ، 125 { displaystyle Period = { frac {365} { 9 ، 125}}}
Jumlah Hari adalah banyak hari dalam periode pengukuran. Dalam contoh ini periode pengukuran adalah satu tahun sehingga jumlah harinya adalah 365 hari, dan 180 hari untuk setengah tahun
الخطوة 3. حل المعادلة
بمجرد إدخال جميع المتغيرات ، أكمل التقسيم للحصول على فترة تحصيل الذمم المدينة. في المثال ، المعادلة 365/9 ، 125 = 40 يومًا.
الخطوة 4. فهم معنى نتائج الحساب
من الحساب ، متوسط فترة تحصيل الذمم المدينة 40 يومًا. هذا يعني أن وحدة الأعمال يمكن أن تتوقع أن يدفع المشتري حسابات القبض في غضون 40 يومًا. من خلال معرفة متوسط فترة تحصيل الذمم المدينة ، يمكن لوحدة الأعمال إدارة مبلغ النقد المحتفظ به لدفع المصاريف والفواتير.
جزء 3 من 3: استخدام البيانات
الخطوة 1. فهم أهمية فترة تحصيل الذمم المدينة
من خلال حساب فترة تحصيل الذمم المدينة ، يمكنك مراقبة طول الفترة الزمنية التي يدفع فيها العميل مستحقاته. كلما انخفض الرقم كان ذلك أفضل. هذا يعني أن العملاء يدفعون ديونهم في الوقت المحدد. إذا سدد العملاء ديونهم بسرعة ، فإن الشركة لديها المزيد من الأموال في خزينتها لاستخدامها. بالإضافة إلى ذلك ، يميل العملاء أيضًا إلى عدم الفشل أبدًا في سداد ديونهم.
الخطوة 2. قارن فترة تحصيل المبالغ المستحقة مع العدد القياسي للأيام المسموح بها للعميل قبل استحقاق الدفع
على سبيل المثال ، على سبيل المثال ، فترة تحصيل الذمم المدينة للشركة هي 40 يومًا. أي أنه سيتم دفع المستحقات 9 مرات في السنة. الآن ، قارن ذلك بشروط الدفع المستحقة للعميل ، لنقل 20 يومًا. الفرق بين شروط الائتمان وفترة تحصيل الذمم المدينة يعني أن الشركة ليس لديها إجراء جيد لتحصيل الذمم المدينة.
الخطوة 3. تعرف على كيفية تقصير فترة تحصيل المبالغ المستحقة
يجب على الشركات منح الائتمان بعناية. يجب مراجعة ائتمان العميل قبل الموافقة على مبيعات الائتمان. لا ينبغي السماح للعملاء الذين لديهم سجل ائتماني سيئ بالشراء عن طريق الائتمان. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على الشركات تنفيذ أنشطة الفواتير بقوة. لا ينبغي ترك الذمم المدينة غير مدفوعة بما يتجاوز شروط شراء الائتمان.
الخطوة 4. النظر في العلاقة بين أرقام المبيعات السنوية ومتوسط الذمم المدينة
عادةً ما يكون لدى الشركات ذات المبيعات الموسمية متوسط رقم مستحق مرتفع جدًا أو منخفض اعتمادًا على فترة التحصيل الموسمية. يجب على الشركات توثيق بيانات حسابات القبض سنويًا أو استخدام فترات أقصر لحساب الفروق الموسمية في متوسط رصيد الذمم المدينة.
