قد يكون التعامل مع المراجعين غير مريح للغاية لأن الجهة الخاضعة للتدقيق لديها العديد من المهام الصعبة. قد يبدو الأمر غير عادل ، لكن الحقيقة هي أن وظيفة المدقق ليست أقل. الفرق هو أن المدقق لديه الكثير من أبحاث ما قبل التوظيف ويتم تكليف الخاضع للتدقيق بالعديد من المهام أثناء عملية التدقيق. المدقق هو مهنة جيدة للغاية ، على الرغم من أن العملية هي نفسها ، إلا أن العمل يتغير دائمًا بحيث يكون هناك دائمًا شيء جديد ومختلف كل يوم. بالطبع ، يجب أن تعرف كيفية التدقيق قبل أن تصبح مدققًا. ومع ذلك ، بمجرد تعلم الأساسيات ، يصبح التدقيق مهمة بسيطة ومجزية إلى حد ما.
خطوة
جزء 1 من 4: التخطيط للتدقيق
الخطوة الأولى: تأكد من أنك مؤهل للتدقيق
يجب على جميع المراجعين أن يكونوا موضوعيين في تقييمهم. وبالتالي ، يجب أن يكون المدقق مستقلاً تمامًا عن الشركة. هذا يعني أنه يجب ألا يكون للمدقق أي علاقة مع الشركة خارج المراجعة ، بما في ذلك:
- ليس له مصلحة في الشركة (لا يمتلك أسهم أو سندات الشركة المدققة).
- ألا يعمل لدى الشركة بأي صفة أخرى.
- يتم التناوب بانتظام طوال عملية التدقيق للحصول على رأي جديد حول المواد التي يتم تقييمها.
الخطوة 2. تقييم حجم التدقيق
قبل الدخول في عملية التدقيق ، يجب على المدقق أو فريق التدقيق تحليل وتقييم نطاق العمل الذي يتعين القيام به. يتضمن ذلك تقدير عدد أعضاء الفريق المستخدمين وطول العمل. بالإضافة إلى ذلك ، يجب إجراء تقييم لجميع التحقيقات الخاصة أو التي تتطلب عملًا مكثفًا أثناء المراجعة. ستساعد كل تقييمات النطاق هذه المدقق على بناء فريق (إذا لزم الأمر) وتوفير إطار زمني للشركة التي يتم تدقيقها.
الخطوة 3. البحث عن الأخطاء المحتملة
قبل البدء في التدقيق ، يجب على المدقق استخدام الخبرة والمعرفة بالصناعة للتنبؤ بالمجالات التي يتم فيها تحريف المعلومات المالية للشركة. هذا يتطلب معرفة متعمقة ببيئة التشغيل الحالية للشركة. بالطبع ، هذا التقييم شخصي للغاية. لذلك ، يجب على المدقق الاعتماد على حكمه الخاص.
الخطوة 4. تطوير استراتيجية تدقيق
بمجرد إجراء التقييم الأولي ، ستحتاج إلى التخطيط للتدقيق. قم بإعداد جميع أنواع الإجراءات التي يجب القيام بها ، بما في ذلك المجالات التي قد يكون لها الكثير من الأهمية. قم بتفويض كل عضو في الفريق لكل مهمة ، إن أمكن. بعد ذلك ، قم بإنشاء جدول زمني لكل إجراء يجب إكماله. كن على علم بأن هذا الجدول الزمني قد يتغير بشكل كبير أثناء عملية التدقيق بسبب المعلومات الجديدة.
جزء 2 من 4: إجراء التدقيق
الخطوة 1. تقديم خطاب الإخطار
تحتاج إلى إتاحة الوقت الكافي للشركة التي يتم تدقيقها لإعداد جميع معلومات الشركة الخاصة بها. حدد فترة المراجعة (مثل السنة المالية) ، وقائمة الوثائق التي يجب إعدادها للمراجعة ، بما في ذلك:
- كشوف حسابات بنكية عن العام المدقق.
- تقرير تسوية الحساب المصرفي. هذا هو المكان الذي ستتم فيه مقارنة كشوف الحسابات المصرفية بالإيصالات النقدية وإيصالات الدفع.
- تحقق من السجل للفترة قيد المراجعة.
- الشيكات الملغاة.
- قائمة المعاملات المسجلة في مجلة عامة (إما يدويًا أو عبر نظام إلكتروني يتتبع معاملات الشركة ، بما في ذلك الإيرادات والأرباح).
- طلبات الشيكات واستمارات الإرجاع ، بما في ذلك الإيصالات والإيصالات لجميع النفقات.
- إيصال الإيداع.
- الميزانية السنوية وتقارير أمين الصندوق الشهرية.
الخطوة 2. إثبات أن جميع الشيكات الصادرة موقعة بشكل صحيح وتسجيلها وترحيلها إلى الحسابات الصحيحة
من الأفضل إثبات ذلك. ومع ذلك ، بصفتك مدققًا خارجيًا ، فإن هذا خارج نطاقك. تحتاج فقط إلى التأكد من نشر كل معاملة في الحساب المناسب.
على سبيل المثال ، قد يكون هناك نوعان مختلفان من الحسابات الدائنة ، أحدهما للمواد الخام والآخر لمستلزمات المكاتب
الخطوة الثالثة: تأكد من تسجيل جميع الإيداعات بشكل صحيح
أي ، يتم إدخال الإيداع في الحساب المناسب والخط في دفتر الأستاذ العام. على المستوى الأساسي ، هذا الحساب عبارة عن حسابات مستحقة القبض ، ولكن يمكن تخصيصها بشكل أكبر لحسابات القبض المحددة ، اعتمادًا على مدى تعقيد الشركة.
على سبيل المثال ، سيتم تضمين الدخل من مبيعات المنتجات في حسابات القبض ، بينما سيتم تضمين أرباح الأسهم في الأرباح المحتجزة
جزء 3 من 4: تدقيق التقارير والتقارير المالية
الخطوة 1. مراجعة كافة البيانات المالية
مراجعة بيان المركز المالي وبيان الدخل للفترة المدققة. تأكد من حساب جميع المعاملات وتسجيلها بشكل صحيح في دفتر الأستاذ العام. يجب تسجيل جميع الإيداعات أو السحوبات غير العادية والتحقق منها. تحقق مما إذا كان يتم تسوية جميع الحسابات كل شهر.
- يمكن أن تكون الودائع غير العادية كبيرة أو تأتي من وحدة أعمال موجودة في الخارج. تشمل عمليات السحب غير العادية نقل مبالغ كبيرة من المال إلى شخص واحد أو وحدة عمل على مدى فترة زمنية طويلة.
- التسوية تعني مقارنة تقريرين أو وثيقتين مختلفتين. على سبيل المثال ، تتم مقارنة النقد والاستثمارات في البيانات المصرفية وشركات السمسرة. بالإضافة إلى ذلك ، يجب مقارنة الذمم المدينة والحسابات الدائنة بإيصالات ومدفوعات العملاء. بالنسبة للمخزون ، يتم إجراء الجرد المادي والتقييمات على مدار فترة سنة على الأقل لضمان دقة الحسابات في دفتر الأستاذ العام.
- للتسوية ، لا يحتاج المدقق إلى فحص جميع المعاملات بشكل فردي. يمكن أن يؤدي أخذ عينة إحصائية من إجمالي جميع المعاملات (أي تحليل رقم صغير ثم تعيين خطأ نسبة مئوية للمعاملة بأكملها) إلى نتائج مماثلة في فترة زمنية قصيرة.
الخطوة 2. ضمان امتثال الشركة لقوانين ولوائح الدولة
إذا كنت تقوم بتدقيق شركة هادفة للربح ، فأثبت حالة الإعفاء الضريبي للشركة وصلاحية ملء النموذج. تأكد من امتثال الشركة لجميع المتطلبات وملء جميع النماذج التي تثبت حصول الشركة على إعفاء ضريبي من الدولة.
الخطوة الثالثة. قم بمراجعة جميع تقارير أمين الصندوق
تأكد من تسجيل جميع التقارير وأن الأرقام من التقارير إلى دفتر الأستاذ العام متطابقة تمامًا. تحقق للتأكد من أن التقرير السنوي لأمين الصندوق قد تم إعداده وتقديمه.
جزء 4 من 4: استكمال عمليات التدقيق وإبداء الرأي
الخطوة 1. أكمل أوراق عمل المراجعة المالية
هذه الورقة هي ملخص لجميع الأنشطة في الفترة التي يتم تدقيقها (عادة سنويًا ، ولكن في بعض الأحيان كل ثلاثة أشهر). بينهم:
- الرصيد النقدي في بداية الفترة
- جميع الإيصالات في الفترة المدققة
- جميع المدفوعات في الفترة المدققة
- نقدا في نهاية الفترة
الخطوة الثانية: اقتراح تحسينات على إدارة الرقابة الداخلية
تأكد من ملاحظة أي تناقضات. إذا طُلب منك ذلك ، فقم بتقييم أداء الشركة مقابل الميزانيات أو المقاييس الأخرى.
على سبيل المثال ، قد ترغب في اقتراح أن توقيع جميع الشيكات يتطلب شخصين ، وليس توقيعًا واحدًا فقط. قد تكون هناك مستندات يجب الاحتفاظ بها للأغراض الضريبية ولكن يتم تجاهلها في نهاية العام. أبلغ أنه يجب الاحتفاظ بالأصول وليس النسخ. صف الفترة الزمنية التي يجب الاحتفاظ فيها بجميع رسائل البريد الإلكتروني ، وعادةً ما تكون 7 سنوات
الخطوة 3. تحديد رأيك في المراجعة
في ختام المراجعة ، يجب على المدقق إبداء الرأي. يوضح هذا المستند ما إذا كانت المعلومات المالية التي قدمتها الشركة خالية من الأخطاء ويتم الإبلاغ عنها بشكل صحيح وفقًا لبيان معايير المحاسبة المالية (PSAK). يعتمد ما إذا كانت البيانات المالية للشركة تفي بالمعايير أم لا على حكم المدقق. إذا تم الإبلاغ عن البيانات المالية بشكل صحيح وخالية من الأخطاء ، يقدم المدقق رأيًا غير متحفظ أو رأي غير متحفظ مع فقرة توضيحية أو رأي غير متحفظ. خلاف ذلك ، يعطي المدقق رأيًا سلبيًا أو يتنصل من رأي. يستخدم هذا الرأي أيضًا إذا شعر المدقق بأنه غير قادر على مواصلة التدقيق (لأي سبب).
الخطوة 4. قم بإرسال مستند نتيجة التدقيق الذي قمت بالتوقيع عليه
هذا بيان بأنك قد أكملت التدقيق والإبلاغ بأن جميع البيانات المالية دقيقة أو بها مشاكل في حالة وجود أي تباينات. إذا واجهت مشاكل ، مثل عدم وجود شيكات (بدون تفسير) أو أخطاء في التقدير ، فيرجى الكشف عنها جميعًا في هذا التقرير. من المفيد تضمين جميع المعلومات التي تشعر أنها يمكن أن تصحح المشكلة أو تمنع تكرارها خلال فترة التدقيق التالية.
